Bên chuyển nhượng - Halong bay Vietnam

Bên chuyển nhượng TSCĐ

Nếu TSCĐ mới

Nợ TK 1011, 1113… Giá trị thanh toán

Có TK 301… Nguyên giá TSCĐ chuyển nhượng

Có TK 4531 Thuế GTGT phải nộp

Nếu TSCĐ đã hao mòn

Nợ TK 1011, 1113… Giá trị còn lại

Nợ TK 305 Giá trị hao mòn

Có 301…. Nguyên giá TSCĐ chuyển nhượng

Có TK 4531 Thuế GTGT phải nộp

Bên nhận TSCĐ

Nếu TSCĐ mới

Nợ TK 301, 302… Nguyên giá của TSCĐ chuyển nhượng

Nợ TK 3532 Thuế GTGT đầu vào

Có TK 1011, 1113… Số tiền phải thanh toán

Nếu TSCĐ đã hao mòn

Nợ TK 301, 302 Nguyên giá TSCĐ chuyển nhượng cho khu du lịch Halong bay Vietnam

Nợ TK 3532 Thuế GTGT đầu vào

Có TK 1011, 1113…. Số tiền phải trả

Có TK 305… Giá trị hao mòn tích luỹ

Chú ý: Nếu giá mua thấp hơn hoặc cao hơn giá ghi trên sổ kế toán thì phần chênh lệnh được ghi vào tài khoản 79 hoặc 89

4.6.5. Kế toán thanh lý TSCĐ

TSCĐ khi thanh lý phải được sự đồng ý của cấp có thẩm quyền. Trong khi tiến hành thanh lý phải lập Hội đồng thanh lý tài sản và lập biên bản thanh lý. Biên bản thanh lý phải đảm bảo một số nội dung: Tên tài sản, thời gian mua sắm, sử dụng Tài sản, giá trị hao mòn, giá trị còn lại, chi phí thanh lý, gía trị thu hồi..

Gía trị thu hồi khi thanh lý tài sản phải đựơc ghi vào thu nhập bất thường. Chi phí thanh lý TSCĐ được tính vào chi phí bất thường.

1.Ghi giảm TSCĐ

a.Nếu thanh lý TSCĐ đã hết khấu hao

Nợ TK 305 Giá trị hao mòn TSCĐ

Có TK 301,302 Nguyên giá TSCĐ

b.Nếu thanh lý TSCĐ chưa thu hồi hết giá trị đầu tư ban đầu(chưa hết khấu hao)

Nợ TK 89 Giá trị còn lại của TSCĐ Nợ TK 305 Giá trị hao mòn

Có TK 301,302 Nguyên giá

2. Kế toán chi phí và thu nhập khi thanh lý

Trường hợp 1: Chi phí thanh lý không có thu nhập

Nợ TK 89 Chi phí khác

Nợ TK 3532 Thuế GTGT đầu vào (Nếu có) Có TK 1011, 1031…

Trường hợp 2: Thu nhập khi thanh lý TSCĐ không có chi

Nợ TK 1011, 1031…Số tiền thu được

Có TK 4531 Thuế GTGT phải nộp (Nếu có) Có TK 79 Thu nhập khác

Trường hợp 3: Thanh lý TSCĐ vừa có thu vừa có chi a.Khi chi phí phát sinh

Nợ TK 369 Các khoản phải thu khác

Nợ TK 3532 Thuế GTGT đầu vào (Nếu có)

Có TK 1011, 1031… Số tiền phải thanh toán

b.Khi có thu nhập từ thanh lý TSCĐ

Nợ TK 1011, 1031… Số tiền thu được

Có TK 469 Các khoản phải trả khác

Có TK 4531 Thuế GTGT phải nộp c.Kết chuyển chênh lệch giữa thu nhập và chi phí

Thu > Chi

Nợ TK 469 Số tiền đã thu Có TK 369 Số tiền đã chi Có TK 79 Chênh lệch

Thu < Chi

Nợ TK 469 Số tiền đã thu được từ hoạt động du lịch Halong bay Vietnam

Nợ TK 89 Chênh lệch

Có TK 369 Số tiền đã chi